Thuế giá trị gia tăng được đánh trực tiếp vào sản phẩm hàng hóa dịch vụ của người tiêu dùng cuối cùng. Tuy nhiên, có một số hàng hóa dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng. Đối tượng nào không chịu thuế giá trị gia tăng, hãy cùng Kaike tìm hiểu qua bài viết dưới đây nhé.

1. Các sản phẩm liên quan đến ngành nông nghiệp

• Các sản phẩm nông nghiệp chưa qua chế biến hoặc sơ chế đến từ việc trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt.

Ví dụ: Doanh nghiệp A chăn nuôi gà. Sản phẩm do doanh nghiệp này bán ra thị trường là gà nguyên con chưa qua chế biến thì đây là sản phẩm không chịu thuế giá trị gia tăng. Nhưng nếu là sản phẩm được chế biến từ gà như xúc xích gà thì sẽ là mặt hàng chịu thuế giá trị gia tăng.

• Sản phẩm là giống vật nuôi, cây trồng được di truyền ở khâu nuôi trồng nhập khẩu và kinh doanh thương mại đối với các cơ sở có đăng ký kinh doanh các mặt hàng này với nhà nước.

Các đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng

Ví dụ:

Doanh nghiệp A kinh doanh mặt hàng không chịu thuế giá trị gia tăng là các giống lúa, giống cây trồng. Các công việc nạo như vét kênh mương, tưới tiêu phục vụ cho việc sản xuất nông nghiệp hoặc phục vụ cho việc thu hoạch các sản phẩm nông nghiệp.

• Phân bón các loại như phân đạm, phân lân….
• Thức ăn cho gia súc, gia cầm, các loại thức ăn cho vật nuôi khác kể cả đã qua chế biến hay chưa qua chế biến.
• Tàu đánh bắt xa bờ có công suất máy chính từ 90CV trở lên nhằm mục đích phục vụ cho việc khai thác hải sản.
• Máy móc phục vụ trong ngành nông nghiệp như máy cày, máy bừa, máy cấy…
• Các loại muối được sản xuất từ biển, muối mỏ tự nhiên, muối tinh có thành phần chính là Natri clorua. Ví dụ như muối tinh, muối iot… được bày bán trong siêu thị.

Tham khảo thêm bài viết: Tổng hợp các khoản chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN

2. Các dịch vụ liên quan đến y tế

• Dịch vụ y tế cho con người: các dịch vụ khám chữa bệnh, chăm sóc về y tế cho người cao tuổi, dịch vụ kế hoạch hóa gia đình…
• Dịch vụ y tế cho vật nuôi như các bệnh viện thú ý….
• Các sản phẩm nhân tạo để thay thế cho bộ phận của cơ thể người như các sản phẩm cấy implant thay thế răng, van tim nhân tạo, chân tay giả… kể cả các sản phẩm như xe lăn hay nạng để hỗ trợ người không di chuyển được cũng là các sản phẩm hàng hóa không tính thuế giá trị gia tăng.

3. Các sản phẩm dịch vụ liên quan đến đất đai

• Nhà ở được nhà nước sở hữu bán cho người thuê.
• Chuyển đổi quyền sử dụng đất. Tuy nhiên, nếu chuyển quyền sử dụng đất kèm theo tài sản ở trên đất như nhà ở, nhà xưởng… thì tài sản ở trên đất lại là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng. Do đó, khi chuyển quyền sử dụng đất thì cần lưu ý xem quyền sử dụng đất đó có gắn liền với tài sản nào không.

4. Các sản phẩm, dịch vụ liên quan đến bảo hiểm, ngân hàng, chứng khoán

• Dịch vụ cấp tín dụng như cho vay, bảo lãnh ngân hàng, phát hành thẻ tín dụng

Ví dụ:

Các khoản phí liên quan đến quy trình phát hành thẻ tín dụng là đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên những khoản phí không thuộc quy trình phát hành thẻ tín dụng như phí yêu cầu in sao kê giao dịch, phí hủy thẻ, phí cấp lại thẻ bị mất…. đề là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng.

• Hoạt động cho vay không phải là tổ chức tín dụng như ngân hàng, công ty tài chính…và không phải là hoạt động thường xuyên.

Ví dụ:

Công ty A cho công ty B vay 1 tỷ, thời hạn 1 tháng, lãi suất 10% thì khi công ty B trả lãi cho công ty A, khoản tiền lãi này không phải là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng.

• Các sản phẩm liên quan hoạt động kinh doanh chứng khoán, bảo hiểm như môi giới chứng khoán, lưu ký chứng khoán, bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm phi nhân thọ… đều là đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.

5. Các sản phẩm liên quan đến giáo dục, công nghệ

• Dạy học, dạy nghề là dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng. Các chi phí phát sinh như tiền ăn, tiền đưa đón học sinh dưới hình thức thu chi hộ.
• Xuất bản, phát hành sách giáo khoa, sách chuyên ngành,báo, tạp chí, sách chính trị…
• Chuyển giao công nghệ, trí tuệ nhân tạo theo quy định của pháp luật nhà nước.

6. Các sản phẩm dịch vụ phổ cập, công cộng của nhà nước

• Dịch vụ bưu chính viễn thông và internet theo chương trình của nhà nước
• Vận chuyển hành khách bằng các phương tiện giao thông công cộng như xe buýt, tàu điện trên cao…
• Dịch vụ trùng tu các công trình công cộng, duy trì hoạt động của các khu công cộng như vườn thú, công viên, dịch vụ tang lễ.

7. Các sản phẩm, dịch vụ khác

• Vàng nhập khẩu ở dạng thỏi hoặc dạng miếng mà chưa được chế biến thành vàng mỹ nghệ, trang sức…
• Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa được chế biến thành sản phẩm khác.
• Hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng.

Các bài viết liên quan:

Thuế VAT là gì? Trường hợp nào được hoàn thuế VAT?

Điều kiện và hồ sơ để được hoàn thuế giá trị gia tăng

Hướng dẫn hạch toán thuế giá trị gia tăng được khấu trừ