Hoàn thuế thu nhập cá nhân là nội dung được nhiều người lao động quan tâm vào khoảng thời gian đầu năm. Để làm rõ hơn điều kiện được hoàn thuế, mời bạn đọc tham khảo nội dung dưới đây.

1. Hiểu về hoàn thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế trực thu được tính dựa trên thu nhập của người nộp thuế. Hiểu rõ hơn về Thuế thu nhập cá nhân qua bài viết sau:

Cách tính thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới nhất 2022

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc người nộp thuế sẽ được hoàn lại phần tiền thuế đã nộp dư trong năm quyết toán từ Cơ quan thuế.

2. Trường hợp nào được hoàn thuế thu nhập cá nhân?

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

• Số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp lớn hơn số thuế thực tế phải nộp;
• Cá nhân đã nộp thuế thu nhập cá nhân nhưng thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp. Các thu nhập từ hợp đồng thời vụ hoặc hoa hồng. Những trường hợp này có thể sẽ hoàn thuế thu nhập cá nhân vì thu nhập được tính để khấu trừ thuế chưa xem xét đến giảm trừ gia cảnh.
• Cá nhân được hoàn thuế thu nhập cá nhân khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. 

Đối tượng phải đóng thuế thu nhập cá nhân gồm những ai? Tìm hiểu thêm trong bài viết sau:

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân

3. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân

Điều kiện đầu tiên là cá nhân đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế. 

Tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về hoàn thuế:

3.1. Cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thay

Việc hoàn thuế của cá nhân được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân.

Sau khi bù trừ, nếu còn số thuế nộp thừa thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.

Bước 1: Các tổ chức, doanh nghiệp chuẩn bị đầy đủ hồ sơ hoàn thuế. 

Căn cứ vào khoản 1 Điều 53 Thông tư 156/2013/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC, hồ sơ hoàn thuế bắt buộc bao gồm:

• Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước ( theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC). 
• Bản chụp các chứng từ, biên lai nộp thuế TNCN. Trong trường hợp này, người đại diện hợp pháp của tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập cho cá nhân phải ký cam kết chịu trách nhiệm tại bản chụp đó.
• Giấy ủy quyền quyết toán thuế của người yêu cầu hoàn thuế (theo mẫu số 02/UQ-QTT-TNCN).

Bước 2: Kiểm tra đầy đủ hồ sơ. Sau đó nộp hồ sơ hoàn thuế cá nhân trực tiếp đến cơ quan thuế quản lý

Bước 3: Tối đa 6 ngày, tính từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ hoàn thuế và đề nghị hoàn thuế TNCN của người nộp thuế

Thủ trưởng cơ quan thuế các cấp phải đưa ra thông báo về việc chuyển hồ sơ của người nộp thuế sang diện kiểm tra trước, tiếp đó hoàn thuế gửi người nộp thuế.

3.2. Cá nhân thuộc diện khai trực tiếp với cơ quan thuế có thể lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng cơ quan thuế.

Cách 1: Nộp tờ khai quyết toán 02/QTT-TNCN trực tiếp, cần chuẩn bị các giấy tờ sau:

• Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02/QTT-TNCN.
• Bảng kê khai số 02-1BK-QTT-TNCN 
• Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 
• CMND hoặc CCCD đã công chứng
• Bản chụp hợp đồng lao động 
• Sổ hộ khẩu hoặc sổ tạm trú đã công chứng

Cách 2: Nộp tờ khai quyết toán 02/QTT-TNCN online bằng file XML 

Bước 1: Làm Tờ khai Quyết toán 02/QTT-TNCN trên phần mềm HTKK rồi kết xuất XML.

Sau đó nộp qua trang web: https://canhan.gdt.gov.vn hoặc http://thuedientu.gdt.gov.vn. 

Bước 2: Nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN

Theo điểm c, khoản 3, Điều 21 Thông tư số 92/2015/TT-BTC quy định nơi nộp hồ sơ quyết toán của cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau:

• Cá nhân có trực tiếp khai thuế trong năm thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là cơ quan thuế, nơi cá nhân đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm.
• Cá nhân được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại các tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp của tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập đó.
• Trường hợp cá nhân thay đổi nơi làm việc thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng.

Bước 3: Cơ quan thuế giải quyết hồ sơ hoàn thuế

3.3. Cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định:

=> Không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn

Hi vọng bài viết đã cung cấp được những nội dung hữu ích về điều kiện và thủ tục hoàn thuế. Cảm ơn bạn đọc đã quan tâm tới nội dung trên!