Kế toán thuế vừa là vị trí và cũng là bộ phận quan trọng để doanh nghiệp có thể hoạt động tốt và duy trì sự ổn định trong khuôn khổ quản lý của pháp luật. Trong bài viết này Kaike sẽ giới thiệu đến bạn đọc Kế toán thuế là gì? Các đầu công việc cần biết.

1. Kế toán thuế là gì? Khái niệm về kế toán thuế

Kế toán thuế là kế toán có trách nhiệm phụ trách về việc tính toán, khai báo thuế trong doanh nghiệp. Một mặt, nghĩa vụ của các doanh nghiệp đối với nhà nước là phải có kế toán thuế. Ở mặt còn lại, kế toán thuế giúp Nhà nước có thể quản lý hiệu quả nền kinh tế được chia thành nhiều thành phần.

2. Kế toán thuế làm những gì? Công việc của kế toán thuế

Các công việc của kế toán thuế được chia ra theo các loại sau đây: Công việc đầu năm cần phải làm; công việc phải làm hàng ngày; công việc hàng tháng; công việc hàng quý và công việc cuối năm cần phải làm.

2.1. Công việc kế toán thuế làm đầu năm

Những công việc đầu năm mà kế toán thuế cần làm là kê khai và nộp thuế môn bài; nộp tờ khai các loại thuế; nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn; cụ thể là:

• Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý IV của năm trước đó.
• Nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính của quý IV của năm trước.
• Nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tháng 12 hoặc quý IV của năm trước.
• Kê khai và nộp thuế môn bài: Đây là loại thuế mà các doanh nghiệp mới thành lập phải nộp vào đầu năm. Kế toán thuế cần phải kê khai và nộp thuế môn bài muộn nhất là ngày 31 tháng 1 theo quy định của pháp luật.

2.2. Công việc hàng ngày cần làm

Những công việc hàng ngày mà kế toán thuế cần phải làm có thể kể đến là tập hợp, xử lý các loại hóa đơn, chứng từ phát sinh, đồng thời tiến hành hạch toán các chứng từ như:

• Thu thập hóa đơn đầu ra, đầu vào.
• Hạch toán những nghiệp vụ trong ngân hàng như tiền đến, tiền đi.
• Nộp tiền thuế nếu có các loại thuế phải nộp phát sinh để tránh trường hợp bị phạt do nộp chậm, nộp trễ.
• Nộp tiền vào ngân sách Nhà nước hạch toán các nghiệp vụ về quỹ dựa vào các loại phiếu chi, phiếu thu.
• Sắp xếp, lưu trữ các hóa đơn, chứng từ thật khoa học để có thể tìm kiếm lại một cách nhanh chóng khi cần.
• Xử lý và kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ và hợp pháp của hóa đơn, tránh trường hợp sai lệch thông tin trên hóa đơn.

2.3. Công việc hàng tháng

Hàng tháng, kế toán thuế cần phải đảm bảo những việc sau đây:

• Lập tờ khai cho các loại thuế khác nếu có.
• Thực hiện bút toán phân bổ những dụng cụ, công cụ và trích hao tài sản cố định.
• Cân đối các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán và có phương án xử lý; tránh dồn việc vào cuối năm.
• Lập báo cáo cho tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (nếu doanh nghiệp thành lập dưới 12 tháng).
• Lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân nếu doanh nghiệp phát sinh số thuế TNCN từ 50 triệu VNĐ trở lên.
• Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng và có doanh thu từ 50 tỷ đồng trở lên.

2.4. Công việc hàng quý

Hàng quý, kế toán thuế có nhiệm vụ lập các báo cáo theo quý. Những loại báo cáo này bao gồm:

• Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân
• Tờ khai thuế GTGT. (nếu doanh nghiệp mới thành lập và doanh thu ít hơn 50 tỷ VNĐ)
• Báo cáo về tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp. (những hóa đơn đã dùng, những hóa đơn bị hỏng)

Lưu ý: Hạn nộp của các báo cáo trên là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau.

2.5. Công việc cuối năm

Vào cuối năm, kế toán thuế sẽ có rất nhiều việc quan trọng phải làm:

• Lập báo cáo thuế quý IV.
• Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN của năm
• Lập báo cáo quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) của năm
• Hoàn thành báo cáo tài chính cho cả năm. Đây là công việc quan trọng nhất. Báo cáo tài chính năm sẽ gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh BC tài chính, Bảng cân đối số phát sinh tài khoản.
• In các loại sổ sách phục vụ cho việc quyết toán thuế và việc thanh tra của kiểm toán. Những loại sổ sách này bao gồm: Sổ cái các tài khoản; Sổ quỹ tiền mặt; Sổ tiền gửi ngân hàng; Sổ chi tiết các tài khoản; Bảng trích khấu hao tài sản cố định; Phiếu thu – chi; …

>> Siêu ưu đãi! Có ngay phần mềm kế toán với 167.000đ/THÁNG

3. Cách làm kế toán thuế

Doanh nghiệp mới thành lập (Gồm 10 bước):

• Bước 1: Tiếp nhận giấy đăng ký kinh doanh (ĐKKD) của doanh nghiệp
• Bước 2: Tiến hành tạo tài khoản cho doanh nghiệp
• Bước 3: Mua chữ ký số để kê khai và nộp thuế điện tử
• Bước 4: Tạo tờ khai, nộp nộp thuế môn bài
• Bước 5: Tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và lập mẫu 06/GTGT gửi cho cơ quan thuế
• Bước 6: Tổng hợp các loại hóa đơn, chứng từ để thực hiện báo cáo, nộp thuế
• Bước 7: Tiến hành hạch toán sổ sách căn cứ vào các chứng từ, hóa đơn
• Bước 8: Tiến hành đối chiếu sổ sách và lập báo cáo tài chính năm
• Bước 9: In sổ sách và ký, đóng dấu
• Bước 10: Lưu trữ các loại sổ sách, chứng từ

Đối với doanh nghiệp đang hoạt động, doanh nghiệp cần lưu ý các bước tiếp nhận và bàn giao chứng từ, sổ sách kế toán khi làm kế toán thuế.

4. Một số câu hỏi thường gặp

4.1. Bằng cấp tối thiểu khi làm kế toán thuế là gì?

=> Trả lời: Các công ty, doanh nghiệp thường yêu cầu bằng cấp tối thiểu cho vị trí kế toán thuế là cao đẳng vì vị trí này cần được đào tạo bài bản trong một thời gian.

4.2. Làm thế nào để hạn chế rủi ro khi làm kế toán thuế?

=> Trả lời: Nên sử dụng các phần mềm hỗ trợ từ các nhà cung cấp uy tín để hạn chế sai sót và tối ưu việc quản lý các loại hóa đơn, chứng từ.

4.3. Kế toán thuế có thể thăng tiến lên vị trí nào cao hơn không?

Người làm kế toán thuế có thể thăng tiến lên vị trí kế toán tổng hợp để nhận được những đãi ngộ tốt hơn, đồng thời có cơ hội làm kế toán trưởng trong tương lai. Bạn có thể xem thêm những thông tin về kế toán tổng hợp trong bài viết dưới đây.

Trên đây là các mô tả công việc kế toán thuế cũng như các cách và quy trình làm kế toán thuế cho doanh nghiệp. Qua đây, có thể thấy rằng kế toán thuế là cực kì quan trọng đối với các doanh nghiệp và việc làm kế toán thuế không hề dễ dàng.

Các bài viết liên quan:

Các loại thuế hiện hành tại Việt Nam

Tổng hợp các loại thuế doanh nghiệp phải nộp mới nhất

Tổng hợp một số mẫu công văn giải trình thuế thường dùng