Lập báo cáo tài chính có thể thực hiện tự động bằng việc sử dụng phần mềm kế toán. Nhưng để kiểm tra sự hợp lý và chính xác của báo cáo tài chính. Hãy lưu ý những điểm nhấn dưới đây.
Mục lục
Đây là một sự thật hiển nhiên nhưng có nhiều kế toán không để ý khi tình hình thu chi không đúng thực tế. Nếu không có tiền thì tại sao doanh nghiệp có thể chi tiền được? Nguồn tiền ở đâu.
Kế toán cần đối chiếu số cuối kỳ để khớp số liệu
Những hóa đơn này cần được thanh toán chuyển khoản để được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Nhớ kết chuyển số phát sinh bên có của các tài khoản doanh thu (đầu tài khoản 5,7) để cuối kỳ không còn số dư ở các tài khoản này.
Tương tự như tài khoản doanh thu, kết chuyển bên nợ của các tài khoản chi phí (đầu tài khoản 6,8) để không có số dư cuối kỳ.
Đây cũng là căn cứ xác nhận số liệu công nợ với khách hàng và nhà cung cấp là đúng. Khi thanh tra, kiểm tra cơ quan thuế cũng yêu cầu xuất trình biên bản này.
Vì vậy nên tài khoản này có thể có số dư 2 bên. Kế toán cần xác nhận lại công nợ với những khoản khách hàng trả tiền trước và những khoản trả trước cho người bán, cần có giải trình phù hợp.
Đây cũng là điều hiển nhiên như quỹ tiền mặt nhưng kế toán vẫn có thể mắc phải sai lầm này.
Để đảm bảo số liệu trên sổ sách khớp với thực tế, nếu có chênh lệch thì tìm nguyên nhân và xử lý
Kiểm tra xem có đủ điều kiện trích lập dự phòng hay không
Nếu trong năm doanh nghiệp mua sắm tài sản thì kiểm tra xem có đủ điều kiện ghi nhận tài sản cố định hay không, chuẩn bị đầy đủ bộ hồ sơ để ghi nhận tài sản cố định nếu đủ điều kiện.
Lưu ý đối với tài sản cố định là xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi có giá trên 1.6 tỷ được quy định mức trích khấu hao như thế nào?
Xem lại khung thời gian trích khấu hao tài sản cố định và lựa chọn thời gian phù hợp theo thông tư 45/2013/TT-BTC
Kiểm tra và so sánh với bảng kê mua vào và tờ khai thuế GTGT – chỉ tiêu thuế được khấu trừ.
Kiểm tra và so sánh với bảng kê bán ra và tờ khai thuế GTGT – chỉ tiêu thuế phải nộp.
Đối chiếu lại số tiền BHXH, BHYT, BHTN với thông báo C12 của cơ quan bảo hiểm.
Kiểm tra hạch toán lương và bảng lương đã khớp chưa
Các phúc lợi được chi trả cùng lương và tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN được quy định ở đâu? Nếu chưa có thì bổ sung quy định.
Đã kê khai và nộp thuế môn bài đầu năm chưa, chuẩn bị nộp thuế cho năm tiếp theo.
Đã hạch toán đúng chưa và hạch toán chi phí hay chưa đối ứng để cấn trừ chưa
Đối chiếu và ghi nhận đúng thực tế chưa, có biên bản kiểm kê hay chưa
Số liệu trên bảng phân bổ và số phân bổ hàng tháng đã chính xác chưa
Tương tự như công cụ dụng cụ
Doanh nghiệp có những loại doanh thu nào, nếu có doanh thu chịu thuế và không chịu thuế thì đã phân bổ thuế GTGT đầu vào cho cả hai loại doanh thu này hay chưa
Các khoản chi phí đã hợp lý chưa, có đủ điều kiện để tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp của hóa đơn. Có hóa đơn đầu vào nào thuộc danh sách doanh nghiệp bỏ trốn hay không
Kiểm tra có hóa đơn nào đã hủy, cần giải trình hay thay đổi thông tin khách hàng không. Hóa đơn hủy còn trên hệ thống không
Có hợp lý và được tính vào cp được trừ không
Không có số dư cuối kỳ
Thuế TNDN
Căn cứ tạm tính các quý để tính và nộp bổ sung hoặc không thuê TNDN. Đồng thời hạch toán bổ sung.
cần có giầy tờ chứng minh đi kèm
730.000 đồng/tháng
Hãy luôn áp dụng thực tế vào bất cứ công việc gì kể cả kế toán để có được lập luận chính xác nhất.
Hướng dẫn lập báo cáo tài chính chi tiết cho doanh nghiệp
Một bộ báo cáo tài chính đầy đủ bao gồm những gì?
[Mới] Hướng dẫn cách lập báo cáo tài chính 2023 chi tiết từ A-Z
Tầng 6 & 16, Số 1, Phố Đào Duy Anh, Phường Phương Mai,
Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội.
02488 899 399
Giấy CNĐKKD: 0101659906 – Ngày cấp: 04/05/2005 Cơ quan cấp: Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Kế hoạch và Đầu tư TP. Hà Nội
Tiếp tục đăng ký dùng thử Kaike Free một năm miễn phí full tính năng.
Vui lòng kiểm tra email để nhận tài khoản đăng nhập.
Lưu ý: Nếu email không có trong HỘP THƯ ĐẾN, hãy kiểm tra trong mục THƯ RÁC/ SPAM.
