Cách tra cứu mặt hàng, mã ngành được giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP

Biểu mẫu/Quy định

Đăng ký nhận tin ngay

Biểu mẫu/Quy định

05:56 Chiều

25/09/2023

Nhằm giúp các doanh nghiệp, hộ cá nhân kinh doanh tháo gỡ được những khó khăn bất cập trong việc xác định hàng hóa, dịch vụ của mình có được áp dụng giảm thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống còn 8% theo Nghị quyết số 101/2023/QH15, Nghị định 44/2023/NĐ-CP do Chính phủ ban hành, Kaike xin được tổng hợp và chia sẻ cách tra cứu danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT 2023 trong bài viết dưới đây.

Cách tra cứu mặt hàng, mã ngành được giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP

Mục lục

1. Nguyên tắc và cơ sở pháp lý để áp dụng chính sách giảm thuế GTGT năm 2023

Kể từ ngày 01/07/2023 đến ngày 31/12/2023, các doanh nghiệp, đơn vị, hộ cá nhân kinh doanh chính thức áp dụng chính sách giảm thuế mới với mức thuế suất thuế GTGT giảm từ 10% xuống còn 8% (Theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP). Tuy nhiên, không phải tất cả các loại hàng hóa dịch vụ đều thuộc đối tượng được giảm thuế theo quy định trên.

Tại Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 30/06/2023 quy định về Chính sách miễn giảm thuế theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24/06/2023 của Quốc hội có nêu:

Giảm thuế giá trị gia tăng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

Nhóm hàng hóa, dịch vụ	Áp dụng chính sách thuế	Căn cứ tra cứu
– Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. – Mặt hàng than tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra.	Không được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT mới năm 2023	Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP Xem Phụ lục I
Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra)	Được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT từ 10% xuống còn 8%	Nghị định 44/2023/NĐ-CP
Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt	Không được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT mới năm 2023	Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP Xem Phụ lục II
Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin	Không được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT mới năm 2023	Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP Xem Phụ lục III
Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế và chịu thuế GTGT 5% theo quy định của Luật Thuế GTGT	Tiếp tục áp dụng theo luật thuế GTGT trước đây, không được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT mới năm 2023	Thông tư số 219/2013/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC, Thông tư 43/2021/TT-BTC

Lưu ý:

Các loại hàng hóa, dịch vụ có mã sản phẩm nằm trong phụ lục I, II, II ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP đều không được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT mới năm 2023.

Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thống nhất tại các khâu: Nhập khẩu – Sản xuất – Gia công – Kinh doanh thương mại

Nếu hàng hóa, dịch vụ thuộc Phụ lục I, II, III thì không được giảm thuế GTGT ở tất cả các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công và kinh doanh thương mại.

2. Các bước tra cứu và xác định mặt hàng được giảm mức thuế suất GTGT còn 8%

2.1. Trường hợp 1

Nếu đơn vị đã nắm được mã ngành của các loại hàng hóa, dịch vụ cần xuất hóa đơn

Hướng dẫn thực hiện tra cứu:

Rà soát, đối chiếu mã ngành của mặt hàng đang cần xuất hóa đơn với thông tin tại Phụ lục I, II, III ban hành kèm theo Nghị định 44/2023.

Nếu mã ngành của mặt hàng đó nằm ở một trong 3 phụ lục trên > Mặt hàng, dịch vụ đó không được giảm thuế mới năm 2023 > Xuất hóa đơn với mức thuế suất như cũ
Nếu mã ngành của mặt hàng không nằm ở bất kỳ phụ lục nào > Đơn vị được áp dụng giảm thuế từ 10% xuống còn 8% > Xuất hóa đơn giảm thuế với mức thuế suất 8%

2.2. Trường hợp 2

Nếu đơn vị không nắm được mã ngành của các loại hàng hóa, dịch vụ cần xuất hóa đơn

Hướng dẫn thực hiện tra cứu:

Bước 1: Tra cứu mã ngành hàng hóa tương ứng với tên các mặt hàng, dịch vụ mà đơn vị đang cần xuất hóa đơn tại Danh mục và nội dung hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam (Ban hành kèm theo Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg ngày 01 tháng 11 năm 2018 của Thủ tướng Chính phủ).
Bước 2: Sử dụng mã ngành hàng hóa, dịch vụ đã tra được ở bước 1, thực hiện đối chiếu với phụ lục I, II, III tương tự như trường hợp 1 nêu trên

>> Chỉ 167.000đ/THÁNG – Tiết kiệm gấp đôi thời gian cho kế toán

3. Các hàng hóa không được giảm thuế GTGT xuống 8% theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP

Các hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP bao gồm: viễn thông, bảo hiểm, chứng khoán, hoạt động tài chính, ngân hàng, bất động sản, công nghệ thông tin, kinh doanh kim loại, các sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm hóa chất, sản phẩm khai khoáng (không bao gồm khai thác than), dầu mỏ tinh chế, than cốc, sản phẩm hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Lưu ý: Theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP, cơ sở kinh doanh (bao gồm cả cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh) áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu sẽ được giảm 20% mức tỷ lệ phần trăm để tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn đối với các mặt hàng chịu thuế suất thuế GTGT 8% theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP.

Trên đây Kaike đã hướng dẫn anh/chị những nguyên tắc và hướng dẫn tra cứu danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT theo chính sách giảm thuế mới theo Nghị định 44 năm 2023. Hy vọng những thông tin này sẽ giúp công tác kế toán của Anh/Chị được thực hiện nhanh chóng, thuận tiện và chính xác hơn.