Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 đang áp dụng mức nào? Có trường hợp đặc biệt nào được ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp hay không? Hãy cùng bài viết hôm nay tìm hiểu về vấn đề này nhé.

1. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 đối với các đối tượng không được ưu đãi

 1.1 Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thông thường

Đối với các doanh nghiệp không thuộc đối tượng ưu đãi thuế và không thuộc đối tượng áp dụng các mức thuế suất đặc biệt, mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng là 20%.

Mức thuế suất này áp dụng với đa số các doanh nghiệp đang hoạt động trong tất  cả các lĩnh vực ngành nghề kinh tế.

1.2 Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đặc biệt

Đối với các hoạt động kinh tế này, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ở mức cao hơn so với mức thuế suất thuế thu nhập bình thường và dao động ở mức từ 32% đến 50%.

• Hoạt động tìm kiếm, khai thức dầu khí, căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác, Thủ tướng Chính phủ sẽ quyết định mức thuế suất cụ thể với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh phù hợp.
• Hoạt động khai thác mỏ tài nguyên như bạch kim, vàng, bạc, thiếc,… áp dụng mức thuế suất thuế thu hập doanh nghiệp là 50%.
• Hoạt động khai thác mỏ tài nguyên như bạch kim, vàng, bạc, thiếc…có từ 70% diện tích được giao trở thuộc diện kinh tế xã hội khó khăn và thuộc danh mục địa bàn ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp thì áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 40%.

2. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2023 đối với các đối tượng được hưởng ưu đãi

2.1. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 10% trong vòng mười lăm năm (15 năm)

Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới những địa bàn có điều kiện kinh tế đặc biệt khó khăn, khu công nghệ cao, khu kinh tế như: Nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, sản xuất phần mềm, sản xuất các vật liệu xây dựng nhự, composit, công nghệ sinh học, bảo vệ môi trường, sản xuất năng lượng sạch, đầu tư vào công nghệ cao…

Thu nhập của doanh nghiệp công nghệ cao hoặc nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được quy định tại Luật công nghệ cao;

Thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất của doanh nghiệp đáp ứng một trong hai tiêu chí sau, trừ những doanh nghiệp đang chịu thuế tiêu thụ đặc biệt:

• Dự án có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 6.000 tỷ đồng và giải ngân không quá 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đầu tư. Đồng thời tổng doanh thu tối thiểu đạt 15.000 tỷ đồng/năm, chậm nhất sau 3 năm kể từ năm có doanh thu;
• Dự án có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 6.000 tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đầu tư và sử dụng trên 3.000 người lao động.

Thu nhập của từ thực hiện dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất của doanh nghiệp, có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng, không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, sử dụng công nghệ đã được thẩm định theo Luật Công nghệ cao, Luật Khoa học và công nghệ, thực hiện giải ngân không quá 05 năm kể từ ngày được phép đầu tư.

2.2. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 10% 

Thu nhập của từ thực hiện hoạt động của doanh nghiệp trong lĩnh vực giáo dục, đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường;

Thu nhập của từ thực hiện dự án đầu tư – kinh doanh nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua của doanh nghiệp theo quy định của luật nhà ở.

Thu nhập của cơ quan báo chí từ hoạt động báo in; thu nhập của cơ quan xuất bản từ hoạt động xuất bản;

Thu nhập của từ: trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; nuôi trồng, chế biến nông, lâm, thủy, hải sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế khó khăn.

Thu nhập của hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông, lâm, ngư nghiệp.

>> Chỉ 2.000.000đ – Sở hữu ngay công cụ hỗ trợ kế toán ưu việt

2.3. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 17%  trong vòng mười năm (10 năm)

Thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới của doanh nghiệp tại địa bàn có điều kiện kinh tế khó khăn;

Thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới của doanh nghiệp, bao gồm: sản xuất thép cao cấp; sản phẩm tiết kiệm năng lượng; máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông, lâm, ngư, diêm nghiệp;

Thu nhập của Quỹ tín dụng nhân dân và tổ chức tài chính vi mô.

2.4. Mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 15% 

Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, chế biến của doanh nghiệp trong lĩnh vực nông, thủy sản.

Trên đây, bài viết đã cung cấp mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp trong các trường hợp bình thường và các trường hợp đặc biệt, có ưu đãi. Hy vọng các thông tin này sẽ giúp ích cho bạn trong việc xác định mức thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

Các bài viết liên quan:

Hướng dẫn tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất năm 2022

Top 10 Phần mềm kế toán phổ biến & phù hợp nhất cho doanh nghiệp

Quyết toán thuế doanh nghiệp là gì?? Hướng dẫn quyết toán thuế doanh nghiệp quy trình thủ tục chi tiết