Kế toán cần nắm rõ quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt, đặc biệt là kế toán tiền mặt. Do trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sẽ liên tục phát sinh những nghiệp vụ kinh tế. Kể tới nhiều nhất là nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt. Kaike.vn sẽ giới thiệu quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu và chi tiền mặt cùng các lưu ý kèm theo trong bài viết dưới đây.

1. Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán theo thông tư BTC

Theo quy định tại thông thư 133 và thông tư 200 của Bộ tài chính, trình tự luân chuyển chứng từ kế toán diễn ra như sau:

• Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán;
• Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế toán hoặc trình Giám đốc doanh nghiệp ký duyệt;
• Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán;
• Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán.

2. Các loại chứng từ liên quan đến “Tiền Mặt”

Các loại chứng từ kế toán Tiền mặt thể hiện qua:

Phiếu Thu/ Phiếu Chi/ Giấy đề nghị thanh toán/ Giấy đề nghị tạm ứng/…

Để hiểu rõ quy trình này, mời bạn đọc tìm hiểu 2 trường hợp:

• Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền mặt
• Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền mặt

>> Chỉ 2.000.000đ – Tiết kiệm gấp đôi thời gian cho kế toán

3. Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán thu tiền mặt

Chứng từ thu tiền mặt được luân chuyển theo trình tự như sau:

(1) Khi có người nộp tiền, kế toán tiền mặt viết phiếu thu thành 3 liên.

(2) Trình kế toán trưởng ký duyệt phiếu thu (3 liên).

(3) Chuyển trả lại 3 liên phiếu thu cho kế toán tiền mặt. Kế toán tiền mặt lưu liên 1.

(4) Chuyển liên 2, 3 cho thủ quỹ.

(5) Thủ quỹ thu tiền và ký nhận vào phiếu thu (liên 2 và liên 3).

(6) Chuyển phiếu thu cho người nộp tiền ký nhận (2 liên). Người nộp tiền giữ lại liên 3, chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ. Thủ quỹ ghi sổ quỹ.

(7) Thủ quỹ chuyển phiếu thu (liên 2) cho kế toán tiền mặt.

(8) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt.

(9) Chuyển phiếu thu cho bộ phận liên quan ghi sổ, sau đó chuyển trả phiếu thu về cho kế toán tiền mặt.

(10) Kế toán tiền mặt lưu phiếu thu và kết thúc quy trình.

4. Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi tiền mặt

Bộ phận liên quan hoặc người nhận tiền chuẩn bị chứng từ liên quan đến việc chi tiền.

(1) Bộ phận liên quan nộp chứng từ cho bộ phận duyệt chi. Bộ phận này duyệt chi.

(2) Kế toán tiền mặt căn cứ duyệt chi viết phiếu chi thành 3 liên.

(3) Kế toán trưởng, chủ tài khoản ký phiếu chi (3 liên).

(4) Kế toán tiền mặt nhận lại phiếu chi đã ký và lưu liên 1.

(5) Chuyển phiếu chi (liên 2, liên 3) cho thủ quỹ.

(6) Thủ quỹ xuất quỹ, chi tiền và ký phiếu chi (liên 2, liên 3).

(7) Người nhận tiền ký phiếu chi, giữ lại liên 3 rồi chuyển trả liên 2 cho thủ quỹ. Thủ quỹ ghi sổ quỹ.

(8) Thủ quỹ chuyển liên 2 cho kế toán tiền mặt.

(9) Kế toán tiền mặt ghi sổ kế toán tiền mặt rồi chuyển phiếu chi cho bộ phận liên quan ghi sổ kế toán, sau đó chuyển trả lại cho kế toán tiền mặt.

(10) Kế toán tiền mặt lưu phiếu chi và kết thúc quy trình.

5. Tóm lại

Nhìn vào 2 quy trình trên, có thể thấy được Kế toán và bộ phận khác liên quan đều thực hiện luân chuyển chứng từ kế toán theo đúng trình tự được quy định trong thông tư của Bộ Tài chính.

Hiện nay, phần mềm kế toán Kaike đáp ứng đầy đủ yêu cầu của kế toán đối với phân hệ tiền mặt. Đặc biệt có thêm các chức năng như:

• Tự động hạch toán các chứng từ thu, chi tiền => Tiết kiệm thời gian nhập liệu;
• Dự báo dòng tiền ra/vào trong tương => Doanh nghiệp chủ động trong sản xuất kinh doanh

Với chi phí sử dụng được tối thiểu hóa, Kaike hỗ trợ doanh nghiệp tiếp cận được nhiều tính năng giúp tối ưu. Đầy đủ tác vụ kế toán cùng phân hệ quản trị tài chính doanh nghiệp được tích hợp. Kaike là phần mềm được nhiều kế toán và giám đốc quan tâm.

Các bài viết liên quan:

Công việc của kế toán tiền mặt

Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương

Mẫu sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt theo thông tư 200 & 133