Thuế môn bài là loại thuế bắt buộc đối với một số trường hợp theo quy định của pháp luật về thuế hiện hành. Hiện nay, với sự phát triển của công nghệ 4.0 thì việc kê khai lệ phí môn bài được thực hiện thông qua hệ thống internet. Vậy cách kê khai lệ phí môn bài qua mạng như thế nào. Hãy cùng Kaike tìm hiểu ngay sau đây nhé!

1. Thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài

Theo khoản 1 điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP hạn nộp tờ khai thuế môn bài như sau:

“Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài…”

Như vậy thời gian nộp tờ khai thuế môn bài theo quy định mới nhất là:

• Doanh nghiệp chỉ cần nộp Tờ khai lệ phí môn bài 1 lần khi mới thành lập, các năm sau không cần nộp hoặc Khi nào có thay đổi về vốn thì nộp.
• Nếu mở thêm Chi nhánh, địa điểm kinh doanh thì Phải nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho Chi nhánh đó.
• Hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/1 năm sau.

>> Sở hữu ngay phần mềm kế toán chỉ từ 167.000đ/THÁNG

Lưu ý:

Doanh nghiệp mới thành lập thì nộp tờ khai lệ phí môn bài lần đầu. Áp dụng với cả doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ.

Ví dụ:

• Công ty kế toán thuế A có giấy đăng ký kinh doanh ngày 9/12/2023 thì hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/1/2024.
• Đến ngày 24/5/2024, công ty thay đổi vốn điều lệ thì phải nộp lại Tờ khai thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/1/2025.
• Các năm tiếp theo 2026, 2027, 2028 công ty A vẫn giữ nguyên mức vốn điều lệ thì không phải nộp Tờ khai, chỉ cần nộp Tiền thuế môn bài hàng năm.
• Đến ngày 8/6/2029, công ty A mở thêm chi nhánh thì phải nộp tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh đó chậm nhất ngày 30/1/2030.

2. Cách lập và nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng cho doanh nghiệp mới thành lập, thay đổi vốn

Cách 1: Cách lập và nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng trực tuyến trên trang thuedientu.gdt.gov.vn

Chú ý:

• Cách lập tờ khai môn bài trên trang thuedientu.gdt.gov.vn là tiện và nhanh nhất nhé. Nộp tờ khai lúc mới thành lập, hay nộp tờ khai môn bài khi thay đổi vốn điều lệ các bạn đều thực hiện kê khai theo cách này.
• Nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng yêu cầu doanh nghiệp phải mua Chữ ký số và đã đăng ký nộp thuế điện tử. (Thường khi mua Chữ ký số sẽ được hướng dẫn và đăng ký bước này nhé. Nếu chưa đăng ký thì các bạn có thể liên hệ TinLaw để được hướng dẫn đăng ký nhé.)
• Các bạn sẽ đăng ký khai thuế điện tử, nộp tiền thuế điện tử trên trang thuedientu.gdt.gov.vn.

Bước 1: Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn

Anh/chị đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn bằng MST của doanh nghiệp có thêm chữ -QL (tức là Tài khoản chữ ký số của doanh nghiệp). Mật khẩu vẫn giống như khi đăng nhập bằng MST thường. Nếu tên đăng nhập chỉ để nguyên là MST mà không có đuôi “-QL” thì khi đăng nhập vào trang thuedientu sẽ chỉ nộp được tờ khai thuế thôi, không nộp được tiền thuế.

Ví dụ: MST là: 0106208535 thì anh/chị gõ vào: 0106208535-QL, nhập mật khẩu như khi đăng nhập bình thường nhé.

Đăng nhập vào trang thuedientu.gdt.gov.vn

Sau khi đăng nhập thành công -> Anh/chị kiểm tra xem doanh nghiệp mình đã đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài chưa, cụ thể như sau:

1. Nếu là doanh nghiệp mới thành lập thì chắc phải đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài lần đầu
2. Nếu là doanh nghiệp đang hoạt động mở thêm Chi nhánh hoặc thay đổi vốn điều lệ -> Thì các bạn phải kiểm tra xem doanh nghiệp mình đã đăng ký Tờ khai lệ phí môn bài chưa.

Cách kiểm tra như sau: Anh/chị bấm vào mục “Khai thuế” -> “Đăng ký tờ khai” -> Trên đó sẽ hiển thị toàn bộ các Tờ khai thuế mà doanh nghiệp đã đăng ký:

• Nếu anh/chị đã thấy trong danh sách đó tức là đã đăng ký rồi -> Thì không phải đăng ký nữa -> Sẽ kê khai trực tuyến luôn. Cụ thể cách kê khai xem tại Bước 3 bên dưới.
• Nếu anh/chị chưa thấy Mẫu Tờ khai lệ phí môn bài trong danh sách đó tức là chưa đăng ký -> Thì phải đăng ký -> Xong thì mới kê khai trực tuyến trên trang thuedientu được. Cách đăng ký tờ khai thuế môn bài anh/chị xem tại Bước 2 nhé.

Bước 2: Đăng ký tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/LPMB (Bỏ qua bước này nếu đã đăng ký rồi)

Sau khi đăng nhập thành công -> Các bạn bấm vào “Khai thuế” -> “Đăng ký tờ khai” -> Bấm vào “Đăng ký thêm tờ khai”

     

Bấm vào “Đăng ký thêm tờ khai”

Sau khi bấm vào “Đăng ký thêm tờ khai” hệ thống sẽ hiển thị danh sách tờ khai chưa đăng ký như ảnh bên dưới:

Kéo chuột tìm đến Mục THUẾ MÔN BÀI

Anh/chị kéo chuột tìm đến Mục THUẾ MÔN BÀI -> Tích chọn vào ô vuông “01/LPMB – Tờ khai lệ phí môn bài (TT80/2021) -> Tiếp đo kéo xuống bấm “Tiếp tục” -> Chấp nhận.

Chọn “Chấp nhận” để hoàn thành bước đăng ký tờ khai môn bài

=> Như vậy là đăng ký Tờ khai thuế môn bài thành công nhé. Bây giờ đã có thể Kê khai thuế môn bài trực tuyến trên trang thuedientu rồi.

Bước 3: Lập tờ khai lệ phí môn bài qua mạng trên trang thuedientu

Bấm vào mục “Khai thuế” -> “Kê khai trực tuyến” -> Lựa chọn Tờ khai “01/LPMB – Tờ khai lệ phí môn bài (TT80/2021)” -> Kiểm tra Loại tờ khai có phải là Chính thức hay Bổ sung -> Kiểm tra năm kê khai (có đúng năm doanh nghiệp mình thành lập không) -> Tiếp tục.

Lựa chọn Tờ khai “01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài (NĐ139/2016)”

-> Tiếp đó sẽ xuất hiện Tờ khai lệ phí môn bài -> Anh/chị sẽ khai trực tiếp trên Tờ khai này, trình tự như sau:

• Tích chọn loại tờ khai Khai phí môn bài chính thức lần đầu.
• Ghi số vốn điều lệ theo như trên Giấy đăng ký kinh doanh -> Lựa chọn mức thuế môn bài phải nộp => Nhập người đại diện pháp luật

Sau khi nhập xong các chỉ tiêu, các bạn bấm “Hoàn thành kê khai”. Hệ thống hiển thị màn hình hoàn thành kê khai, anh/chị kiểm tra lại thông tin đã kê khai.

Mẫu tờ khai lệ phí môn bài

-> Tiếp theo, bấm “Ký và nộp tờ khai” vậy là đã xong phần Tờ khai thuế môn bài rồi.

-> Để kiểm tra lại, các bạn có thể bấm vào mục “Tra cứu” -> Vào phần “Tờ khai” -> Để kiểm tra tình trạng Tờ khai nộp thành công hay chưa nhé.

Sau khi nộp tờ khai lệ phí môn bài qua mạng thì các bạn phải nộp Tiền lệ phí môn bài. Kaike xin nhắc lại là việc nộp tờ khai thuế môn bài chỉ thực hiện 1 lần khi mới thành lập, hoặc nếu có thay đổi về vốn thì mới nộp. Các năm sau chỉ cần nộp tiền thuế, không cần làm tờ khai này nữa.

Cách 2: Cách lập tờ khai thuế môn bài trên HTKK rồi nộp qua mạng

Nếu không làm tờ khai môn bài trực tiếp trên trang thuedientu.gdt.gov.vn thì anh/chị có thể làm tờ khai trên HTKK rồi tải lên thuedientu.gdt.gov.vn để nộp. Cách này anh/chị cũng phải chuẩn bị Token (Chữ ký số) và Tài khoản ngân hàng nhé.

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK

Mở phần mềm hỗ trợ kê khai => Gõ mã số thuế -> Ấn “Đồng Ý”

Đăng nhập vào phần mềm HTKK

Bước 2: Chọn Tờ khai

= > Kích chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB) màn hình hiện ra bảng chọn kỳ tính tính thuế:

Chọn “Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)”

Bước 3: Chọn kỳ kê khai lệ phí môn bài

Chọn kỳ kê khai thuế môn bài

Nếu bạn làm tờ khai lệ phí môn bài cho cơ sở mới thành lập trong năm 2023 thì tích vào nút “Cơ sở mới thành lập”

–> Sau khi chọn xong các bạn ấn “Đồng ý”

Bước 4: Làm tờ khai lệ phí môn bài (Theo mẫu 01/LPMB)

–> Màn hình sẽ hiển thị ra tờ khai lệ phí môn bài mẫu 01/LPMB như ảnh bên dưới:

Tờ khai lệ phí môn bài

Anh/chị điền thông tin vào tờ khai này, cụ thể như sau:

Tại Mục 1: Người nộp lệ phí môn bài:

• Cột 2: Phần mềm HTKK đã tự động lấy thông tin theo tên mà các bạn đã khai ban đầu.
• Cột 4: Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu: Anh/chị nhập số tiền vốn theo giấy phép đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đầu tư.
• Cột 5: Mức lệ phí môn bài:

Phần mềm Cho phép chọn trong danh mục các giá trị: 3.000.000, 2.000.000, 1.500.000, 1.000.000, 500.000, 300.000, 250.000, 150.000 VNĐ. Anh/chị dựa vào vốn điều lệ để xác định mức thuế môn bài của doanh nghiệp mình nhé.

Lưu ý:

• Doanh nghiệp thành lập 6 tháng đầu năm (Từ ngày 01/01/2023 đến hết ngày 30/06/2023) thì phải đóng tiền lệ phí môn bài cả năm
• Doanh nghiệp thành lập 6 tháng cuối năm (Từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 31/12/2023) thì phải đóng tiền lệ phí môn bài nửa năm.
• Ngày tháng căn cứ vào ngày được cấp giấy phép đăng ký kinh doanh (Ghi trên Giấy phép đăng ký kinh doanh)

Bước 5: Ấn ” Ghi” và Kết xuất tờ khai lệ phí môn bài

=> Sau khi anh/chị làm xong tờ khai thuế thì tiến hành kết xuất tờ khai ở dạng XML để nộp qua mạng:

Bước 6: Tải tờ khai thuế XML lên hệ thống thuế điện tử

Sau khi kết xuất XML thành công, bước tiếp theo là tải tờ khai lên trang thuedientu. Anh/chị thực hiện tải tờ khai như sau:

• Đăng nhập vào trang “thuedientu.gdt.gov.vn”: Cách đăng nhập giống với Bước 1, Cách 1 nhé.
• Tiếp theo, các bạn bấm chọn “Khai Thuế” => Rồi bấm chọn “Nộp tờ khai XML”

Tải tờ khai thuế môn bài lên trang thuedientu

=>Anh/chị bấm vào “Chọn tệp tờ khai” để chọn file upload lên:

• (1): Bấm để tìm nơi chứa tờ khai XML đã được kết xuất từ phần mềm HTKK
• (2): Bấm chọn tờ khai XML cần nộp qua mạng
• (3): Bấm vào Open để tải tờ khai lên hệ thống

Chọn tệp tờ khai để chọn file upload lên

Bước 7: Ký điện tử

Trước khi tiến hành thực hiện ký điện tử, bạn phải đảm bảo rằng USD Token (chứ ký số) đã được cắm vào máy tính. (Lưu ý là nếu là cắm lần đầu thì cần phải cài đặt chữ ký số vào máy thì mới ký được)

Sau khi đã tải được tờ khai thuế lên các bạn bấm vào “Ký điện tử”

Bấm vào Ký điện tử

Sau khi anh/chị bấm vào “Ký điện Tử”. Lúc này màn hình sẽ hiển thị ra cửa sổ yêu cầu nhập mã PIN:

Nhập mã PIN đúng và chọn nút Chấp nhận

Các bạn nhập mã PIN đúng và chọn nút “Chấp nhận”, Hệ thống báo ký điện tử thành công

Bước 8: Nộp tờ khai lệ phí môn bài qua mạng

Khi thực hiện ký điện tử thành công, các bạn tiến hành ấn vào nút “Nộp tờ khai” để gửi tờ khai thuế qua mạng đến cơ quan thuế quản lý.

Hệ thống sẽ hiển thị danh sách tờ khai đã gửi tới Cơ quan thuế. Đến đây là anh/chị đã hoàn thành việc gửi tờ khai thuế đến cơ quan thuế qua mạng tại thuedientu.

Ngay khi nộp tờ khai thành công, thông báo Tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử sẽ được gửi vào mail đã đăng ký. Với tiêu đề “Thong bao thue” để xác nhận ngày giờ cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ.

Hồ sơ khai thuế điện tử sẽ được cơ quan thuế tiếp tục kiểm tra. Sau đó trả thông báo kết quả trong thời gian 01 ngày làm việc.

Như vậy, doanh nghiệp đã có thể kê khai nộp lệ phí môn bài qua mạng thành công. Tuy mức nộp lệ phí môn bài không lớn nhưng là nghĩa vụ bắt buộc, trừ một số trường hợp được miễn. Vì thế, định kỳ hàng năm, những doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh thuộc diện nộp thuế phải lập tờ khai thuế môn bài mẫu số 01/LPMB gửi cơ quan thuế.

Các bài viết liên quan:

Thuế môn bài và các quy định mới liên quan

Quy định về thuế môn bài cho thuê nhà mới nhất 2023

Quy định về thuế môn bài văn phòng đại diện mới nhất 2023