Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập của người lao động và chi phí của doanh nghiệp. Vậy hãy cùng bài viết tìm hiểu về những quy định liên quan đến mức lương phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2023.

1. Quy định về thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân được quy định trong các văn bản pháp luật của Nhà nước, cụ thể:

• Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, được sửa đổi một số điều vào năm 2012 và năm 2014.
• Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn về luật thuế thu nhập cá nhân
• Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 – về tăng mức giảm trừ gia cảnh

2. Những đối tượng nào phải nộp thuế TNCN năm 2023

Đối tượng phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2023 bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007.

Trong đó,

Cá nhân cư trú là người thỏa mãn một trong các điều kiện dưới đây:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp:

Có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam với hợp đồng thuê nhà có thời hạn từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế.

Cá nhân không cư trú là cá nhân không thỏa mãn các điều kiện trên

Với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh ở trong và cả ngoài lãnh thổ Việt Nam.

Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập chỉ phát sinh tại Việt Nam.

3. Mức lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân?

Mức lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân là một câu hỏi phổ biến. Tuy nhiên việc đóng thuế thu nhập cá nhân phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố. Đó là các khoản thu nhập miễn thuế, các khoản được giảm trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Năm 2023, mức giảm trừ cho bản thân khi tính thuế thu nhập cá nhân là 11 triệu đồng và mức giảm trừ cho người phụ thuộc là 4.4 triệu đồng/người. Ngoài ra còn các khoản thu nhập miễn thuế khác liên quan đến tiền lương, tiền công như phần chênh lệch lương làm thêm giờ cũng ảnh hưởng đến việc tính thuế thu nhập cá nhân.

Giả sử một cá nhân có mức lương là 12 triệu đồng và không có người phụ thuộc, không có thu nhập miễn thuế. Sau khi trừ đi giảm trừ cho bản thân thì thu nhập tính thuế của cá nhân này là 1 triệu. Vậy cá nhân này phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Một cá nhân khác có mức lương là 15 triệu và có 1 người phụ thuộc, không có thu nhập miễn thuế. Sau khi giảm trừ cho bản thân 11 triệu và giảm trừ cho người phụ thuộc là 4.4 triệu thì cá nhân này không phải đóng thuế thu nhập cá nhân.

Qua đó, có thể thấy rằng, không có mức lương cụ thể nào để kết luận không phải đóng thuế thu nhập cá nhân mà nó ảnh hưởng bởi các yếu tố khác. Do đó, mức lương là yếu tố không cố định.

>> Trải nghiệm ngay công cụ hỗ trợ kế toán và nhà quản trị

4. Điều kiện được tính là người phụ thuộc đối với người nộp thuế

Mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân đối với người phụ thuộc là 4.4 triệu đồng một người. 

Đối với người phụ thuộc là con thì tính cả trường hợp con đẻ, con nuôi, con riêng…đáp ứng đủ một trong các điều kiện:

• Dưới 18 tuổi
• Trên 18 tuổi nhưng vẫn đang theo học đại học, trung cấp, cao đẳng…, không có thu nhập hoặc mức thu nhập dưới 1 triệu đồng/tháng
• Trên 18 tuổi nhưng không có khả năng lao động

Đối với người phụ thuộc khác là vợ, chồng, bố, mẹ, người nuôi dưỡng, anh chị em, cô chú, cháu:

• Nếu trong độ tuổi lao động thì không có khả năng lao động, khuyết tật hoặc có mức thu nhập trung bình dưới 1 triệu đồng/tháng
• Nếu ngoài độ tuổi lao động thì có mức thu nhập từ các nguồn trung bình dưới 1 triệu đồng/tháng.

Ví dụ:

• Bố mẹ ngoài độ tuổi lao động nhưng có lương hưu là 3 triệu đồng/tháng thì sẽ không được tính là người phụ thuộc.
• Con trên 18 tuổi nhưng vẫn đang học đại học và không có thu nhập nào khác thì vẫn được tính là người phụ thuộc.

Các bài viết liên quan:

Mức đóng thuế thu nhập cá nhân hiện hành

Các khoản phụ cấp không tính thuế thu nhập cá nhân

Cách quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2023 mới nhất