Báo cáo thuế là loại hồ sơ mà doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan quản lý hàng năm, hàng quý hay thậm chí hàng tháng. Đây là một trong các kênh thông tin quan trọng để cơ quan thuế kiểm soát tình hình hoạt động kinh doanh của mỗi tổ chức. Từ đó xác định nghĩa vụ nộp thuế phát sinh trong kỳ kinh doanh.
Mục lục
Thời gian nộp báo cáo thuế sẽ phụ thuộc vào việc đăng ký khai thuế của doanh nghiệp. Phụ thuộc cả vào tính chất các loại báo cáo. Cụ thể:
Theo Điều 15, Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định về việc kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý như sau:
Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý:
Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng:
Có hai phương pháp tính thuế GTGT:
Hồ sơ cần chuẩn bị
+ Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT: ;
+ Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra và mua vào;
+ Các phụ lục khác (nếu có);
Hồ sơ cần chuẩn bị:
+ Nếu tính trực tiếp trên GTGT: Tờ khai thuế GTGT mẫu 03/GTGT;
+ Nếu tính trực tiếp trên doanh thu: Tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT và bảng kê hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu 04-1/GTGT;
Nếu doanh nghiệp có phát sinh thuế thu nhập cá nhân phải nộp lớn hơn 50 triệu.
Nếu trong tháng phát sinh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nhỏ hơn 50 triệu.
+ Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu 01A/TNDN
+ Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01B/TNDN
Lưu ý:
Trường hợp doanh nghiệp không kê khai được chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế thì áp dụng Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo mẫu số 01B/TNDN.
Nếu số tiền thuế TNDN tạm nộp hàng quý thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán năm từ 20% trở lên, thì doanh nghiệp sẽ bị phạt vì chậm nộp tiền thuế.
Phần lớn các doanh nghiệp phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Lưu ý:
Hồ sơ cần có: Mẫu BC26-AC
Đọc thêm: Tài liệu kế toán thuế yêu cầu những gì?
Hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế (nếu có) chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
Hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế (nếu có) chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau.
Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ Luật dân sự.
Tháng |
Thời hạn nộp |
DN kê khai thuế GTGT theo Quý |
DN kê khai thuế GTGT theo Tháng |
7 |
20/07/2022 |
|
Tờ khai thuế GTGT T6/2022 |
Tờ khai thuế TNCN T6/2022 (nếu có) |
|||
30/07/2022 |
Tờ khai thuế GTGT Quý II/2022 |
|
|
Tờ khai thuế TNCN Quý II/2022 (nếu có) |
|||
Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý II/2022 (nếu có) |
Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý II/ 2022 (nếu có) |
||
BC tình hình sử dụng Hóa đơn Quý II/2022* |
BC tình hình sử dụng Hóa đơn Quý II/2022* |
||
8 |
20/08/2022 |
|
Tờ khai thuế GTGT T7/2022 |
Tờ khai thuế TNCN T7/2022 (nếu có) |
|||
9 |
20/09/2022 |
|
Tờ khai thuế GTGT T8/2022 |
Tờ khai thuế TNCN T8/2022 (nếu có) |
|||
10 |
20/10/2022 |
|
Tờ khai thuế GTGT T9/2022 |
Tờ khai thuế TNCN T9/2022 (nếu có) |
|||
30/10/2022 |
Tờ khai thuế GTGT Quý III/2022 |
|
|
Tờ khai thuế TNCN Quý III/2022 (nếu có) |
|||
Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý III/2022 (nếu có) |
Nộp tiền thuế TNDN tạm tính Quý III/ 2022 (nếu có) |
||
BC tình hình sử dụng Hóa đơn Quý III/2022* |
BC tình hình sử dụng Hóa đơn Quý III/2022* |
||
11 |
20/11/2022 |
|
Tờ khai thuế GTGT T10/2022 |
Tờ khai thuế TNCN T10/2022 (nếu có) |
|||
12 |
20/12/2022 |
|
Tờ khai thuế GTGT T11/2022 |
Tờ khai thuế TNCN T11/2022 (nếu có) |
Trên đây là những loại báo cáo thuế mà kế toán cần lập và nộp định kỳ. Lập báo cáo thuế là một trong những công việc mất khá nhiều thời gian và cần sự chuẩn xác cao. Với những doanh nghiệp nhỏ, không có bộ phận kế toán thuế riêng biệt. Thường chỉ có 1 vài nhân sự phụ trách chung mảng kế toán. Có thể doanh nghiệp chưa phát sinh nhiều sự kiện kinh tế nhưng khối lượng công việc kế toán phải phụ trách lại rất lớn. Chưa kể kế toán có thể không chuyên về thuế nên sẽ gặp nhiều khó khăn.
Để giải quyết vấn đề trên, các doanh nghiệp thường áp dụng sử dụng phần mềm kế toán. Kaike là phần mềm lý tưởng cho những doanh nghiệp nhỏ. Tích hợp nhiều tính năng hỗ trợ kế toán với đầy đủ các phân hệ như: Tồn kho, Tiền, TSCĐ,… và các báo cáo tự động. Tính năng được thiết lập thay kế toán tính toán chính xác, lập báo cáo đúng mẫu theo thông tư.
Phần mềm kế toán Kaike đang là giải pháp được nhiều doanh nghiệp siêu nhỏ quan tâm.
Sử dụng phần mềm kế toán Kaike miễn phí