Báo cáo thuế là loại hồ sơ mà doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan quản lý hàng năm, hàng quý hay thậm chí hàng tháng. Đây là một trong các kênh thông tin quan trọng để cơ quan thuế kiểm soát tình hình hoạt động kinh doanh của mỗi tổ chức. Từ đó xác định nghĩa vụ nộp thuế phát sinh trong kỳ kinh doanh.
Mục lục
Thời gian nộp báo cáo thuế sẽ phụ thuộc vào việc đăng ký khai thuế của doanh nghiệp. Phụ thuộc cả vào tính chất các loại báo cáo. Cụ thể:
Theo Điều 15, Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định về việc kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý như sau:
Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý:
Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng:
Có hai phương pháp tính thuế GTGT:
Hồ sơ cần chuẩn bị
+ Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT: ;
+ Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra và mua vào;
+ Các phụ lục khác (nếu có);
Hồ sơ cần chuẩn bị:
+ Nếu tính trực tiếp trên GTGT: Tờ khai thuế GTGT mẫu 03/GTGT;
+ Nếu tính trực tiếp trên doanh thu: Tờ khai thuế GTGT mẫu 04/GTGT và bảng kê hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu 04-1/GTGT;
Nếu doanh nghiệp có phát sinh thuế thu nhập cá nhân phải nộp lớn hơn 50 triệu.
Nếu trong tháng phát sinh số thuế thu nhập cá nhân phải nộp nhỏ hơn 50 triệu.
+ Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu 01A/TNDN
+ Tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01B/TNDN
Lưu ý:
Trường hợp doanh nghiệp không kê khai được chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế thì áp dụng Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo mẫu số 01B/TNDN.
Nếu số tiền thuế TNDN tạm nộp hàng quý thấp hơn số tiền thuế phải nộp theo tờ khai quyết toán năm từ 20% trở lên, thì doanh nghiệp sẽ bị phạt vì chậm nộp tiền thuế.
Phần lớn các doanh nghiệp phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Lưu ý:
Hồ sơ cần có: Mẫu BC26-AC
Đọc thêm: Tài liệu kế toán thuế yêu cầu những gì?
Hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế (nếu có) chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
Hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế (nếu có) chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau.
Điều 86 Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định trường hợp thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định tại Bộ Luật dân sự.
Tháng |
Thời hạn nộp |
Dành cho doanh nghiệp kê khai Thuế GTGT theo Quý |
Dành cho doanh nghiệp kê khai Thuế GTGT theo Tháng |
1 |
20/1/2023 |
Tờ khai Thuế GTGT T12/2022 Tờ khai Thuế TNCN T12/2022 |
|
30/1/2023 |
Tờ khai Thuế GTGT Quý IV/2022 Tờ khai Thuế TNCN Quý IV/2022 Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2022 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2022 Nộp tiền thuế môn bài năm 2023 |
Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2022 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2022 Nộp tiền thuế môn bài năm 2023 |
|
2 |
20/2/2023 |
Tờ khai Thuế GTGT T1/2023 Tờ khai Thuế TNCN T1/2023 |
|
3 |
20/3/2023 |
Tờ khai Thuế GTGT T2/2023 Tờ khai Thuế TNCN T2/2023 |
|
30/3/2023 |
Tờ khai Quyết toán Thuế TNDN năm 2022 Tờ khai Quyết toán Thuế TNCN năm 2022 Báo Cáo Tài Chính năm 2022 |
Tờ khai Quyết toán Thuế TNDN năm 2022 Tờ khai Quyết toán Thuế TNCN năm 2022 Báo Cáo Tài Chính năm 2022 |
|
4 |
20/4/2023 |
Tờ khai Thuế GTGT T3/2023 Tờ khai Thuế TNCN T3/2023 |
|
30/4/2023 |
Tờ khai Thuế GTGT Quý I/2023 Tờ khai Thuế TNCN Quý I/2023 Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2023 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2023 |
Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2023 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2023 |
|
5 |
20/5/2023 |
Tờ khai Thuế GTGT T4/2023 Tờ khai Thuế TNCN T4/2023 |
|
6 |
20/6/2023 |
Tờ khai Thuế GTGT T5/2023 Tờ khai Thuế TNCN T5/2023 |
|
7 |
20/7/2023 |
Tờ khai Thuế GTGT T6/2023 Tờ khai Thuế TNCN T6/2023 |
|
30/7/2023 |
Tờ khai Thuế GTGT Quý II/2023 Tờ khai Thuế TNCN Quý II/2023 Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2023 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2023 |
Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2023 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2023 |
|
8 |
20/8/2023 |
Tờ khai Thuế GTGT T7/2023 Tờ khai Thuế TNCN T7/2023 |
|
9 |
20/9/2023 |
Tờ khai Thuế GTGT T8/2023 Tờ khai Thuế TNCN T8/2023 |
|
10 |
20/10/2023 |
Tờ khai Thuế GTGT T9/2023 Tờ khai Thuế TNCN T9/2023 |
|
30/10/2023 |
Tờ khai Thuế GTGT Quý III/2023 Tờ khai Thuế TNCN Quý III/2023 Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2023 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2023 |
Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2023 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2023 |
|
11 |
20/11/2023 |
Tờ khai Thuế GTGT T10/2023 Tờ khai Thuế TNCN T10/2023 |
|
12 |
20/12/2023 |
Tờ khai Thuế GTGT T11/2023 Tờ khai Thuế TNCN T11/2023 |
Trên đây là những loại báo cáo thuế mà kế toán cần lập và nộp định kỳ. Lập báo cáo thuế là một trong những công việc mất khá nhiều thời gian và cần sự chuẩn xác cao. Với những doanh nghiệp nhỏ, không có bộ phận kế toán thuế riêng biệt. Thường chỉ có 1 vài nhân sự phụ trách chung mảng kế toán. Có thể doanh nghiệp chưa phát sinh nhiều sự kiện kinh tế nhưng khối lượng công việc kế toán phải phụ trách lại rất lớn. Chưa kể kế toán có thể không chuyên về thuế nên sẽ gặp nhiều khó khăn.
Để giải quyết vấn đề trên, các doanh nghiệp thường áp dụng sử dụng phần mềm kế toán. Kaike là phần mềm lý tưởng cho những doanh nghiệp nhỏ. Tích hợp nhiều tính năng hỗ trợ kế toán với đầy đủ các phân hệ như: Tồn kho, Tiền, TSCĐ,… và các báo cáo tự động. Tính năng được thiết lập thay kế toán tính toán chính xác, lập báo cáo đúng mẫu theo thông tư.
Phần mềm kế toán Kaike đang là giải pháp được nhiều doanh nghiệp quan tâm.
Sử dụng phần mềm kế toán Kaike Free